تفاصيل ضريبة القيمة المضافة على العقارات

بدأت دول مجلس التعاون الخليجي ، بما في ذلك المملكة العربية السعودية ، في فرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) في أوائل العام الماضي ، والتي بموجبها يتم فرض ضريبة على المعاملات العقارية والدخل بنسبة 5٪.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على استيراد وتوريد السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع ، مع بعض الاستثناءات ، وهي قابلة للتطبيق في أكثر من 160 دولة حول العالم.

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك يتم دفعها وتحصيلها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد ، من المصانع التي تشتري المواد الخام إلى تجار التجزئة الذين يبيعون المنتجات النهائية للمستهلكين. على عكس الضرائب الأخرى ، يجب على الشخص الذي يدفع ضريبة القيمة المضافة:

1. يتحمل العميل ضريبة القيمة المضافة على كل عملية بيع خاضعة للضريبة بناءً على النسبة المحددة.
2. دفع ضريبة القيمة المضافة التي تعادل النسبة المحددة على كل عملية شراء خاضعة للضريبة.

ضريبة المبيعات

إذا قام دافعو الضرائب ببيع سلع أو تقديم خدمات ، فيجب عليهم تحصيل ضريبة بنسبة 5٪ (عن طريق فرض المعدل الأساسي) لإضافتها إلى سعر البيع النهائي ، بشرط أن يحسب هؤلاء الأشخاص ضريبة الـ 5٪ التي يتلقونها من المبيعات الخاضعة للضريبة والمنفصلة عن دخلهم بحيث يمكنهم الدفع لاحقًا للسلطات ، وتسمى ضريبة القيمة المضافة المفروضة على مبيعاتهم من قبل دافعي الضرائب ضريبة القيمة المضافة ضريبة المخرجات.

ضريبة الدخل

وبالمثل ، تعتبر مشتريات هؤلاء الأشخاص خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على جميع المشتريات ، سواء كانت سلعًا أو خدمات صنعها الشخص الذي يدفع ضريبة القيمة المضافة ، وتسمى ضريبة القيمة المضافة التي يدفعونها للمورد ضريبة المدخلات ، يمكنك الحصول على مزيد من المعلومات الموجودة على الموقع الإلكتروني sa.gov.vat. .

ضريبة القيمة المضافة في صناعة العقارات

أكدت المديرية العامة للزكاة والدخل العام الماضي أن القطاع القانوني ككل يخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ ، باستثناء العقارات السكنية المؤجرة أو المرخصة. في هذه الحالات ، وفقًا لأحكام اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة.

العقارات السكنية

وفقًا للائحة التنفيذية ، فإن العقار السكني هو: عقار يُقصد به أن يكون مسكنًا أو مكان إقامة للإنسان ليعيش فيه بشكل دائم ، بما في ذلك:

• نوع من. الممتلكات الثابتة غير المنقولة المستخدمة أو المقصود استخدامها كسكن ، مثل المنازل والشقق والوحدات السكنية.
• عقارات أخرى يقصد بها السكن الأساسي للأفراد ، بما في ذلك مساكن الطلاب وأطفال المدارس.
• تشمل العقارات السكنية ما يرتبط بالعقار قانونًا وداخل حدود العقار ، بما في ذلك الحدائق ، ومواقف السيارات الخاصة ، والمساحات أو أي ملحقات أخرى تكون جزءًا ثابتًا من العقار.

حالات أخرى لبيع العقارات السكنية

توضح الهيئة أن العقارات السكنية الدائمة الشخصية المباعة من قبل المالك أو من خلال أقاربه المقربين مثل الأبناء ، والأخوة ، والأزواج ، وأصهر الأصهار ، وما إلى ذلك ، لا تقع ضمن نطاق تحصيل ضريبة القيمة المضافة لأن البيع لا يعتبر اللائحة التنفيذية في هذه الحالة الشروط الاقتصادية المحددة للنشاط.

ضريبة الخدمة

تخضع الخدمات المتعلقة بالعقارات لضريبة القيمة المضافة بالمعدل القياسي البالغ 5٪ ، بما في ذلك ، على سبيل المثال ، منح أو التنازل أو التنازل عن أي حقوق في العقارات ، وأي حقوق تعاقدية يمكن ممارستها في العقارات ، مثل غرفة فندقية أو مفروشة بخدمة تأجير واستئجار أجنحة ، باستثناء أعمال البناء. أو هدم أو تعديل أو تمديد أو صيانة العقارات ، وخدمات سماسرة العقارات ومنظمي المزادات والمهندسين المعماريين وفنيي المسح والمهندسين وغيرهم من العاملين في العقارات.

وأوضحت أن شروط وأحكام اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة نجحت في معالجة جميع الصناعات والأنشطة التجارية المتعلقة بها ، حيث تتناول اللائحة حالة الضرائب بنسبة 5٪ والضرائب بنسبة 0٪ ، سواء كانت معفاة أو لا تدخل في نطاق تحصيل الضرائب.

يمكن للمؤسسات التي تمارس أنشطة اقتصادية خاضعة للضريبة استرداد 5٪ أو 0٪ من مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي دفعته على مدخلاتها الخاضعة للضريبة. على العكس من ذلك ، لا يمكن للمؤسسات التي تمارس أنشطة اقتصادية معفاة من الضرائب استرداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات الخاضعة للضريبة.